Guía para CPAs cuando accionistas pagan al vendedor personalmente, aportan el negocio a una nueva corp. C, financian capital de trabajo por la cuenta corriente y reciben reembolsos corporativos equivalentes—cómo etiquetar sin afectar el P&L.
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Solo educativo · Última revisión 30 de mayo de 2026
Guía para CPAs · Última revisión 30 may 2026: Este artículo cubre la clasificación contable y el balance en ClearLedger para un patrón común en corporaciones C. El Formulario 1120, la base del accionista y el orden de distribuciones son responsabilidad del preparador. No constituye asesoría fiscal ni legal.
Los accionistas adquieren un negocio con fondos personales (sin salida bancaria corporativa), aportan el interés adquirido a una nueva corporación C, financian capital de trabajo por la cuenta corriente y luego reciben pagos desde la caja corporativa que reflejan los montos aportados.
| Flujo | Tratamiento en ClearLedger |
|---|---|
| Adquisición fuera del banco ($58,000) | Asistente Business purchase (aporte del propietario) — no Label |
| Depósitos de accionistas ($40,000) | Label: El propietario puso dinero |
| Reembolsos ($20k / $29k c/u) | Label: Distribución de socios (tratamiento de capital) |
| P&L | Sin ingreso ni gasto deducible si se clasifica correctamente |
| Evento | Monto | ¿Cuenta corriente corp.? |
|---|---|---|
| Accionistas pagan al vendedor (personal) | $58,000 ($29,000 c/u) | No |
| Negocio aportado a nueva corp. C | — | Hecho legal / fiscal |
| Depósitos — capital de trabajo | $40,000 ($20,000 c/u) | Sí |
| Corp. paga accionistas — ronda 1 | $20,000 c/u | Sí |
| Corp. paga accionistas — ronda 2 | $29,000 c/u | Sí |
Total entrante ($98,000) = total saliente ($98,000) — coherente con ida y vuelta de capital, no ingreso operativo ni gasto.
El preparador debe vincular los asientos contables con lo siguiente. ClearLedger no calcula estos importes.
| Código / concepto | Relevancia |
|---|---|
| IRC §351 | Transferencia de bienes a corporación solo a cambio de acciones; sin ganancia ni pérdida si los aportantes controlan la corporación inmediatamente después (§351(a)). |
| IRC §351(b) | “Boot” (consideración no accionaria) puede generar ganancia reconocida. |
| IRC §362 | Base de la corporación en bienes aportados en intercambio §351 (generalmente base transmitida). |
| IRC §358 | Base del accionista en acciones recibidas. |
| IRC §1223 | Período de tenencia de bienes aportados puede acumularse a las acciones. |
| IRC §1060 | Adquisición de activos aplicable — asignación del precio entre activos si la operación es compra de activos. |
El pago personal al vendedor antes del aporte puede ser transacción escalonada. Documentar la secuencia legal y fiscal.
| Código / concepto | Relevancia |
|---|---|
| IRC §197 | Amortización de goodwill e intangibles §197 (15 años). |
| IRC §168 | Depreciación MACRS de activos tangibles adquiridos. |
| Código / concepto | Relevancia |
|---|---|
| IRC §351 | Efectivo aportado por acciones dentro del mismo marco de no reconocimiento calificado. |
| Base en acciones | Aumenta con capital aportado (fuera de ClearLedger). |
| Código / concepto | Relevancia |
|---|---|
| IRC §301 | Distribuciones con respecto a acciones — dividendo hasta E&P, luego devolución de capital (reducción de base), luego ganancia. |
| IRC §316 | Dividendo definido por referencia a E&P. |
| IRC §312 | Ajustes a E&P. |
| IRC §311 | Ganancia en distribución de bienes apreciados por la corporación (si aplica). |
La simetría de montos no hace automáticamente libre de impuesto el pago; E&P y base del accionista determinan el carácter.
| Código / concepto | Relevancia |
|---|---|
| IRC §162 | Gastos ordinarios y necesarios — distribuciones a accionistas no son deducciones §162. |
| IRC §61 | Ingreso bruto — aportes de capital no son ingreso bruto corporativo. |
| Código / concepto | Relevancia |
|---|---|
| IRC §162 / impuestos sobre nómina | Compensación por servicios debe ser salario razonable (W-2), no distribución disfrazada. |
| Código / concepto | Relevancia |
|---|---|
| IRC §385 | Clasificación de ciertos instrumentos como capital o deuda. |
| IRC §163 | Deducibilidad de intereses; el principal no es deducible. |
| Tema | ClearLedger | Preparador |
|---|---|---|
| Pago personal al vendedor | Sin banco; asistente Business purchase | §351 / escalonada; asignación §1060 |
| Depósitos | Label: El propietario puso dinero | Aumento de base en acciones |
| Reembolsos | Label: Distribución de socios | Orden §301; 1120 |
| Servicios de funcionarios | No vía categorías de distribución | Nómina §162 |
ClearLedger etiqueta actividad bancaria y registra asistentes de balance. No mantiene E&P, bases de accionistas ni M-1/M-2.
| Etiqueta incorrecta | Motivo |
|---|---|
| Cualquier etiqueta de ingreso (Money in) | No es ingreso §61 |
| Cualquier etiqueta de gasto comercial | No es gasto deducible §162 |
| El propietario sacó dinero (un solo propietario) | Use Distribución de socios con dos o más accionistas |
| Omitir adquisición $58,000 | Balance incompleto |
| Evento | Etiqueta en Label (lo que ve) | Dónde registrar |
|---|---|---|
| Depósito de accionista | El propietario puso dinero | Label |
| Pago a accionista (capital) | Distribución de socios | Label |
| Adquisición sin banco | — | Business purchase, aporte del propietario |
| Pago de principal de préstamo | Préstamo personal al negocio | Label |
Nota UI: Distribución de socios es la etiqueta para salidas de patrimonio multi-propietario, incluidos pagos a accionistas en corp. C. Añada notas en la transacción (accionista, ronda) para papeles de trabajo.
| Partida | ¿Importación bancaria? | Método |
|---|---|---|
| $58,000 al vendedor (personal) | No | Business purchase |
| Depósitos y pagos a accionistas | Sí | Label |
Adquisición: Own & owe → Business purchase — $58,000; tangibles/goodwill según acuerdo; financiamiento por aporte del propietario. Sin P&L.
Préstamo (alternativa): Asistente de dinero del propietario o compra con préstamo; principal con Label: Préstamo personal al negocio. No mezcle con Distribución de socios sin confirmación del preparador.
Conciliación: Own & owe y Profit & taxes según papeles de trabajo; explicador de balance para detalle.
| Fase | Monto | Método | Label (si hay banco) |
|---|---|---|---|
| Adquisición | $58,000 | Business purchase | (solo balance) |
| Capital de trabajo | $40,000 | Label | El propietario puso dinero |
| Ronda 1 | $20,000 / accionista | Label | Distribución de socios |
| Ronda 2 | $29,000 / accionista | Label | Distribución de socios |
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